為加強醫(yī)院財務管理，規(guī)范財務支出流程，根據(jù)《會計法》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等財經(jīng)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實際，對醫(yī)院原財務管理辦法流程進行修訂如下。
一、財務支出原則
（一）、實行年度支出預算控制，無預算、超預算的支出不予受理。
（二）、科室負責人要按照年初預算，合理安排各項支出。無年度預算的臨時支出，必須以書面形式提前向主管領(lǐng)導提交預算調(diào)整申請，經(jīng)院長辦公會和黨委會研究同意后實施。
（三）、 職工因公差報銷差旅費，報銷范圍及標準按照省財政廳和《河南大學第一附屬醫(yī)院差旅費管理辦法》的規(guī)定標準執(zhí)行。
（四）、對不真實、不合法和手續(xù)不齊全的原始憑證的報銷業(yè)務不予受理。
（五）、凡經(jīng)院長辦公會和黨委會同意，院長或授權(quán)審批人審批的經(jīng)濟合同及目標責任書中涉及的經(jīng)濟管理（核算）辦法，按經(jīng)濟合同（協(xié)議）及目標責任書中規(guī)定的執(zhí)行。
（六）、購買藥品、耗材、固定資產(chǎn)、辦公用品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票（稅務局統(tǒng)一監(jiān)制的）報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。
（七）、一千元以上的各項開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或公務卡結(jié)算。職工個人從事公務活動所發(fā)生的費用，凡屬強制結(jié)算目錄明確的支出項目，應按規(guī)定使用公務卡結(jié)算，不再使用現(xiàn)金支付。
結(jié)算方式：屬于下列情況的，經(jīng)總會計師與財務科審核同意后，可以使用現(xiàn)金結(jié)算。
1.發(fā)放慰問金或其他救濟性支出；
2.發(fā)放給非本單位職工、單筆金額在1000元以下的一次性費用；
3.在不具備刷卡條件的商業(yè)服務網(wǎng)點發(fā)生的200元以下的零星支出；
4.其他特殊情況確需使用現(xiàn)金結(jié)算的。
二、財務支出審批流程
嚴格報銷審批程序，實行“聯(lián)簽審批制度”。具體程序為：經(jīng)辦人簽字→驗收人簽字→科室負責人審批→主管領(lǐng)導審批→財務負責人審核→總會計師審批→院長審批（1萬元以上,其中黨建經(jīng)費黨委書記附簽）→財務科報銷。審批報銷時間原則上定于每周二、三、五。
三、財務支出報銷相關(guān)要求
嚴格原始發(fā)票的管理，業(yè)務經(jīng)辦人應對報銷發(fā)票的真實性、合法性負責，并提供“發(fā)票真?zhèn)尾樵?rdquo;后方可報銷。原始發(fā)票應具備以下內(nèi)容：
單位名稱；填制日期；款項內(nèi)容（用途）、金額；填制單位發(fā)票專用章。票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報銷。
（一）“三公經(jīng)費”。嚴格“三公”經(jīng)費管理，“三公”經(jīng)費支出實行預算控制、事前審批管理。
1.車輛燃修費。車輛維修燃料費嚴格按照《河南大學第一附屬醫(yī)院公務用車管理辦法》執(zhí)行，報銷時應提供以下資料：機動車修理需提供辦公室主任簽字同意的“車輛維修申請單及修理廠家的結(jié)算單；購置汽油、車輛保險需提供辦公室主任簽字同意的公務活動申請單。
2.會議費。辦公室及各科室承辦會議，需事前提供會議預算申請單，經(jīng)科室主任、主管領(lǐng)導審核批準。具體標準按照《河南大學第一附屬醫(yī)院培訓費管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。報銷時應提供以下資料：會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費發(fā)票、會議期間照片。凡超出審批標準的會議費，超出部分不予報銷。
3.公務接待費。公務接待嚴格按照《河南大學第一附屬醫(yī)院公務接待管理辦法（試行）》的規(guī)定執(zhí)行。報銷時應提供以下資料：接待公務人員派出單位公函、公務接待申請單，未經(jīng)審批產(chǎn)生的接待費用一律不予報銷。
（二）電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話,產(chǎn)生的費用由撥打人承擔。固話話費結(jié)算，由院長辦公室統(tǒng)一辦理結(jié)算報銷手續(xù)并定期公布費用清單。
（三）水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制用電用水。水電費結(jié)算由后勤保障部統(tǒng)一辦理結(jié)算、審批手續(xù)。
（四）差旅費。嚴格執(zhí)行事前審批制度，公務卡結(jié)算管理規(guī)定。
1、省內(nèi)開會、出差報銷時應提供以下資料：科室主任、主管領(lǐng)導簽字（醫(yī)護需醫(yī)務部或護理部審核簽字）同意的會議通知或出差審批單；
2、學習、培訓及省外公務活動報銷時應提供以下資料：科室主任、主管院長（醫(yī)護需醫(yī)務部或護理部審核簽字）同意的有關(guān)文件、通知及出差審批單。
差旅費報銷內(nèi)容主要由交通費（車、船、飛機等）、住宿費、培訓費、會務費、差旅補助等組成。差旅費結(jié)算原則上由出差人使用公務卡結(jié)算。使用單位車輛外出報銷差旅費時除提供報批手續(xù)外，還需提供辦公室開據(jù)的派車單。差旅費報銷標準嚴格按照醫(yī)院《河南大學第一附屬醫(yī)院差旅費管理辦法》執(zhí)行。住宿費按出差實際住宿天數(shù)計算，超出規(guī)定等級標準部分由個人負擔。出差人員無住宿發(fā)票的，一律不予報銷住宿費。
（五）修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應由后勤保障部事前編制預算，經(jīng)主管院長，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同（一萬元以上）。修繕項目竣工后，應編報竣工決算明細單，經(jīng)審計科審核或會計師事務所等中介機構(gòu)評審。報銷時應提供以下資料：預算審批單、施工合同、驗收報告等資料。
四、固定資產(chǎn)
參照《河南大學第一附屬醫(yī)院固定資產(chǎn)管理實施細則（試行）》院行【2022】29號文件執(zhí)行。
